0 Prozent Unternehmenssteuer reichen nicht aus, um das größte Steuerparadies der Welt zu sein. Entscheidend ist vielmehr, wie stark eine Jurisdiktion tatsächlich in internationale Unternehmensstrukturen, Gewinnverschiebung und Finanzströme eingebunden ist. Für dieses Ranking verwenden wir deshalb den Corporate Tax Haven Index 2024 des Tax Justice Network als zentrale Rangbasis. Der Index kombiniert steuerliche Gestaltungsmöglichkeiten mit dem tatsächlichen globalen Gewicht grenzüberschreitender Unternehmensaktivitäten. Dadurch stehen neben klassischen Nullsteuergebieten wie den Britischen Jungferninseln und den Cayman Islands auch große Finanzplätze wie die Schweiz, Singapur, Hongkong, die Niederlande, Irland und Luxemburg in den Top 10. Der Begriff „Steuerparadies“ ist dabei keine juristische Feststellung und bedeutet nicht automatisch, dass dortige Unternehmen oder Anleger gegen Gesetze verstoßen. Steuervermeidung, Steuerhinterziehung und legale Standortwahl sind rechtlich klar zu unterscheiden. Ebenfalls wichtig: Die EU-Liste nicht kooperativer Steuergebiete folgt anderen Kriterien und ist deshalb nicht mit diesem Ranking identisch. Datenstand: September 2026.
So wurde gewertet
Die Reihenfolge folgt dem Corporate Tax Haven Index 2024 des Tax Justice Network. Der Index kombiniert den sogenannten Haven Score – also den Spielraum, den Gesetze und Steuerregeln multinationalen Unternehmen für aggressive Steuerplanung eröffnen – mit dem Global Scale Weight, der die wirtschaftliche Bedeutung grenzüberschreitender Unternehmensaktivitäten abbildet. Daraus entsteht der CTHI-Wert. Je höher er ist, desto größer ist nach dieser Methodik die Rolle einer Jurisdiktion bei globalen Unternehmenssteuerrisiken. Ergänzend wurden aktuelle Unternehmenssteuersätze und Steuerreformen bis September 2026 berücksichtigt. Ein niedriger Steuersatz allein entscheidet ausdrücklich nicht über die Platzierung. Methodische Grundlage: Tax Justice Network
Übersicht
| Rang | Jurisdiktion | CTHI-Wert 2024 | Standard-Unternehmenssteuer | Region | Besonderheit |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | Britische Jungferninseln | 3.061 | 0 % | Karibik | extrem viele internationale Gesellschaftsstrukturen |
| 2 | Cayman Islands | 2.891 | 0 % | Karibik | globales Zentrum für Investmentfonds |
| 3 | Bermuda | 2.478 | 15 % für große MNE-Gruppen | Atlantik | Versicherung und Rückversicherung |
| 4 | Schweiz | 2.279 | Bund 8,5 % plus Kantone/Gemeinden | Europa | großer Finanzplatz und kantonaler Steuerwettbewerb |
| 5 | Singapur | 2.059 | 17 % | Asien | Finanz- und Konzernzentrum Südostasiens |
| 6 | Hongkong | 1.948 | 16,5 %, erste 2 Mio. HKD teils 8,25 % | Asien | territorial geprägtes Profits-Tax-System |
| 7 | Niederlande | 1.945 | 19 % / 25,8 % | Europa | großes Netz internationaler Konzernstrukturen |
| 8 | Jersey | 1.756 | 0 % Standardrate | Kanalinseln | Finanzdienstleistungen und Holdingstrukturen |
| 9 | Irland | 1.622 | 12,5 % auf Handelserträge | Europa | Standort vieler multinationaler Konzerne |
| 10 | Luxemburg | 1.480 | 16 % CIT ab 2025 | Europa | Investmentfonds, Holdings und Finanzstrukturen |
1. Britische Jungferninseln – klein auf der Landkarte, riesig im Unternehmensnetzwerk
Rang: 1 CTHI-Spitzenreiter
Die Britischen Jungferninseln sind ein Paradebeispiel dafür, warum die Größe eines Steuerparadieses kaum etwas mit Fläche oder Einwohnerzahl zu tun hat. Die karibische Inselgruppe besitzt nur einen winzigen Binnenmarkt, spielt aber im internationalen Gesellschaftsrecht eine außergewöhnlich große Rolle. Im Corporate Tax Haven Index 2024 erreicht sie mit 3.061 Punkten den höchsten Wert aller untersuchten Jurisdiktionen. Der entscheidende Faktor ist nicht nur die niedrige Besteuerung, sondern die enorme Zahl international genutzter Gesellschaftsstrukturen.
Die OECD führt die Britischen Jungferninseln 2025 unter den Jurisdiktionen mit einem gesetzlichen Standard-Unternehmenssteuersatz von 0 Prozent. Gleichzeitig hat sich das regulatorische Umfeld in den vergangenen Jahren verändert: Wirtschaftliche Substanz, internationale Meldestandards und Eigentümerinformationen werden stärker kontrolliert als früher. Trotzdem bleibt die Inselgruppe aufgrund ihrer tiefen Einbindung in grenzüberschreitende Unternehmensstrukturen auf Rang eins. Im Vergleich zu Jersey oder den Cayman Islands ist die Kombination aus Nullsteuersatz und globaler Gesellschaftsaktivität besonders ausgeprägt. Wichtig ist die rechtliche Einordnung: Eine BVI-Gesellschaft ist nicht automatisch illegal. Problematisch wird eine Struktur erst dann, wenn sie beispielsweise zur Verschleierung steuerpflichtiger Einkünfte oder anderer Rechtsverstöße eingesetzt wird.
- CTHI-Rang 2024: Platz 1 weltweit.
- CTHI-Wert: 3.061 Punkte.
- Standard-Unternehmenssteuersatz: 0 Prozent.
- Britisches Überseegebiet mit stark international ausgerichtetem Unternehmenssektor.
- Jurisdiktion
- British Virgin Islands
- CTHI-Rang
- 1
- CTHI-Wert
- 3.061
- Unternehmenssteuer
- 0 % Standardrate
- Politischer Status
- Britisches Überseegebiet
- Kernfunktion
- internationale Gesellschafts- und Holdingstrukturen
- Ranggrund
- Höchste Kombination aus steuerlicher Attraktivität und globalem Unternehmensgewicht im CTHI
- Quelle
- OECD Corporate Tax Statistics 2025
2. Cayman Islands – das Nullsteuer-Zentrum der globalen Fondsindustrie
Rang: 2 Fonds-Zentrum
Die Cayman Islands sind wahrscheinlich das bekannteste klassische Steuerparadies dieser Liste. Ihr wirtschaftliches Modell basiert wesentlich auf internationalen Finanzdienstleistungen, Investmentfonds, Versicherungen und strukturierten Finanzprodukten. Die Regierung selbst bezeichnet Cayman als internationales Finanzzentrum und als steuerneutrale Plattform. Direkte Steuern auf Unternehmensgewinne existieren grundsätzlich nicht: Es gibt keine klassische Unternehmens-, Einkommen-, Kapitalertrags- oder Erbschaftsteuer.
Damit scheint Rang zwei zunächst selbstverständlich. Doch entscheidend ist erneut nicht nur die Nullbesteuerung. Cayman ist weltweit einer der wichtigsten Standorte für Investmentfonds, sodass durch die Jurisdiktion enorme grenzüberschreitende Kapitalströme laufen. Der Corporate Tax Haven Index bewertet genau diese Kombination besonders hoch und weist 2.891 Punkte aus. Anders als bei Bermuda hat sich das Grundmodell trotz OECD-Mindeststeuer nicht in Richtung einer allgemeinen Unternehmenssteuer verändert. Zugleich wurden Transparenz-, Informationsaustausch- und Geldwäschevorschriften in den vergangenen Jahren ausgebaut. Cayman argumentiert deshalb selbst mit „Tax Neutrality“ statt mit dem Begriff Steuerparadies: Die Jurisdiktion erhebt keine zusätzliche Steuerstufe, während Investoren ihre Steuerpflicht im jeweiligen Heimatstaat erfüllen sollen. Kritiker verweisen dagegen auf die Rolle solcher Strukturen bei Gewinnverschiebung und regulatorischer Arbitrage.
- CTHI-Rang: Platz 2.
- CTHI-Wert: 2.891 Punkte.
- Keine klassische Unternehmens- oder Einkommensteuer.
- Weltweit bedeutender Standort für Investmentfonds und Finanzstrukturen.
- Jurisdiktion
- Cayman Islands
- CTHI-Rang
- 2
- CTHI-Wert
- 2.891
- Unternehmenssteuer
- keine klassische Corporation Tax
- Direkte Einkommensteuer
- keine
- Kernsektor
- Investmentfonds und Finanzdienstleistungen
- Ranggrund
- Nullbesteuerung trifft auf einen der weltweit größten grenzüberschreitenden Fondsplätze
- Quelle
- Cayman Islands Government
3. Bermuda – das Steuerparadies, das 2025 eine 15-Prozent-Steuer einführte
Rang: 3 im Wandel
Bermuda zeigt, wie stark sich die internationale Steuerlandschaft durch die OECD-Mindestbesteuerung verändert. Jahrzehntelang galt das britische Überseegebiet als klassischer Standort ohne allgemeine Unternehmenssteuer. Besonders Versicherungs- und Rückversicherungskonzerne nutzten die Insel als globales Zentrum. Im Corporate Tax Haven Index 2024 landet Bermuda mit 2.478 Punkten trotzdem auf Rang drei – doch das heutige Steuersystem unterscheidet sich inzwischen deutlich von demjenigen, das diesen Ruf begründet hat.
Seit dem 1. Januar 2025 erhebt Bermuda eine Unternehmenssteuer von 15 Prozent auf Unternehmen, die zu multinationalen Gruppen mit mindestens 750 Millionen Euro Jahresumsatz gehören und unter die OECD-Pillar-Two-Regeln fallen. Die Reform ist historisch bemerkenswert: Bermuda führte damit erstmals seit Generationen eine echte Corporate Income Tax für große Konzerne ein. Dass die Insel trotzdem weit oben rangiert, zeigt die Trägheit internationaler Finanzstrukturen. Versicherungsgesellschaften, Holdings und Konzernzentralen verschwinden nicht automatisch, weil sich ein Steuersatz ändert. Gleichzeitig verdeutlicht Bermuda, dass Rankings regelmäßig aktualisiert werden müssen. Ein Steuerparadies ist kein statisches Modell; internationale Mindeststeuern können Geschäftsmodelle binnen weniger Jahre grundlegend verändern.
- CTHI-Rang: Platz 3.
- CTHI-Wert: 2.478 Punkte.
- Seit 1. Januar 2025 15 Prozent CIT für große MNE-Gruppen.
- Schwelle: grundsätzlich 750 Millionen Euro Konzernumsatz nach Pillar Two.
- Jurisdiktion
- Bermuda
- CTHI-Rang
- 3
- CTHI-Wert
- 2.478
- Neue CIT
- 15 %
- In Kraft seit
- 1. Januar 2025
- Betroffene Gruppen
- große multinationale Konzerne im Pillar-Two-Anwendungsbereich
- Kernsektor
- Versicherung und Rückversicherung
- Quelle
- Government of Bermuda
4. Schweiz – kein Nullsteuerland, aber ein globaler Finanz- und Steuerstandort
Rang: 4 Finanzplatz
Die Schweiz zeigt besonders deutlich, warum der Begriff Steuerparadies nicht mit „0 Prozent Steuer“ gleichgesetzt werden darf. Unternehmen zahlen sowohl direkte Bundessteuer als auch kantonale und kommunale Gewinnsteuern. Trotzdem erreicht das Land im Corporate Tax Haven Index mit 2.279 Punkten Platz vier. Ausschlaggebend sind die Größe des Finanzplatzes, internationale Unternehmensstrukturen und ein jahrzehntelang ausgeprägter Steuerwettbewerb zwischen den Kantonen.
Die direkte Bundessteuer auf Unternehmensgewinne beträgt nominell 8,5 Prozent des Reingewinns; zusätzlich fallen kantonale und kommunale Steuern an. Für 2026 beziffert die Eidgenössische Steuerverwaltung die durchschnittliche direkte Steuerbelastung von juristischen Personen auf kantonaler und kommunaler Ebene mit knapp 9 Prozent des Gewinns. Die tatsächliche Gesamtbelastung variiert deshalb je nach Standort deutlich. Hinzu kommt die Schweizer Umsetzung der OECD-Mindestbesteuerung für sehr große internationale Unternehmensgruppen. Historisch war die Schweiz zudem wegen Bankgeheimnis und speziellen kantonalen Steuerregimen international umstritten. Viele dieser Sondermodelle wurden reformiert, der Standort blieb aber wegen Rechtssicherheit, Kapitalmarkt, Vermögensverwaltung und Konzernfunktionen wirtschaftlich bedeutend. Im Gegensatz zu BVI oder Cayman besteht der Vorteil also weniger in Nullbesteuerung als in der Kombination aus Steuerwettbewerb und enormem globalem Finanzgewicht.
- CTHI-Rang: Platz 4.
- CTHI-Wert: 2.279 Punkte.
- Direkte Bundessteuer für Kapitalgesellschaften: nominell 8,5 Prozent.
- Kantonale und kommunale Gewinnsteuern kommen zusätzlich hinzu.
- Land
- Schweiz
- CTHI-Rang
- 4
- CTHI-Wert
- 2.279
- Bundessteuer
- 8,5 % nominell auf Reingewinn
- Kantone/Gemeinden 2026
- im Durchschnitt knapp 9 % direkte Gewinnsteuer
- Steuerstruktur
- Bund, Kantone und Gemeinden
- Ranggrund
- Großer Finanzplatz plus international bedeutender Standort- und Steuerwettbewerb
- Quelle
- Eidgenössische Steuerverwaltung
5. Singapur – 17 Prozent Steuersatz und trotzdem Top-5-Steuerparadies
Rang: 5 Asien-Hub
Singapur erhebt einen regulären Körperschaftsteuersatz von 17 Prozent. Auf den ersten Blick wirkt Platz fünf deshalb überraschend. Doch der Stadtstaat ist einer der wichtigsten Finanz-, Handels- und Unternehmensstandorte Asiens. Zahlreiche multinationale Konzerne koordinieren von hier Aktivitäten in Südostasien, und gezielte Steuerbefreiungen beziehungsweise Teilbefreiungen können die effektive Belastung bestimmter Unternehmen reduzieren.
Die singapurische Steuerbehörde IRAS bestätigt für 2026 weiterhin eine pauschale Corporate Income Tax Rate von 17 Prozent. Gleichzeitig gelten unter bestimmten Bedingungen Steuerbefreiungen für einen Teil des steuerpflichtigen Gewinns; neu gegründete qualifizierte Unternehmen können in den ersten Veranlagungsjahren zusätzliche Entlastungen erhalten. Für das Veranlagungsjahr 2026 wurde zudem ein CIT-Rebate beschlossen. Der Corporate Tax Haven Index berücksichtigt solche Regeln nicht isoliert, sondern kombiniert sie mit Singapurs enormer wirtschaftlicher Bedeutung. Genau deshalb erreicht der Stadtstaat 2.059 Punkte und Platz fünf. Im Vergleich zu Cayman oder Jersey geht es also weniger darum, Gewinne vollständig steuerfrei zu stellen. Singapurs Attraktivität entsteht aus einem Paket aus relativ niedrigem Steuersatz, umfangreichem Doppelbesteuerungsnetz, stabilen Institutionen, starkem Finanzsektor und strategischer Lage.
- CTHI-Rang: Platz 5.
- CTHI-Wert: 2.059 Punkte.
- Regulärer Körperschaftsteuersatz: 17 Prozent.
- Teilbefreiungen und spezielle Entlastungen können die effektive Belastung reduzieren.
- Land
- Singapur
- CTHI-Rang
- 5
- CTHI-Wert
- 2.059
- CIT-Satz
- 17 %
- Steuervergünstigungen
- Teilbefreiungen und Start-up-Regelungen
- Kernrolle
- Finanz- und Konzernhub für Südostasien
- Ranggrund
- Großes grenzüberschreitendes Unternehmensvolumen trotz formal zweistelligem Steuersatz
- Quelle
- Inland Revenue Authority of Singapore
6. Hongkong – niedrige Profits Tax trifft auf gigantische Kapitalströme
Rang: 6 Finanzdrehscheibe
Hongkong ist einer der wichtigsten internationalen Finanzplätze überhaupt und ein zentrales Bindeglied zwischen globalem Kapital und der chinesischen Wirtschaft. Steuerlich fällt besonders das vergleichsweise schlanke Profits-Tax-System auf. Für Kapitalgesellschaften gilt grundsätzlich ein Satz von 16,5 Prozent. Qualifizierte Unternehmen können für die ersten zwei Millionen Hongkong-Dollar steuerpflichtigen Gewinns einen reduzierten Satz von 8,25 Prozent nutzen.
Die Kombination aus niedriger Belastung, territorial ausgerichteter Besteuerung und enormer grenzüberschreitender Finanzaktivität erklärt Platz sechs. Mit einem CTHI-Wert von 1.948 liegt Hongkong nur drei Punkte vor den Niederlanden. Dieser knappe Abstand zeigt, dass die wirtschaftliche Größe im Index fast ebenso wichtig ist wie die Steuergesetze selbst. Anders als kleine Offshore-Inseln besitzt Hongkong eine riesige reale Wirtschaft, eine bedeutende Börse und eine dichte Bankenlandschaft. Das macht die Jurisdiktion für internationale Konzern- und Investitionsstrukturen besonders relevant. Zugleich wurden in den vergangenen Jahren internationale Transparenzregeln, Mindeststeuerbestimmungen und Anti-BEPS-Vorschriften ausgebaut. Trotzdem bleibt das Zusammenspiel aus Finanzplatzgröße und relativ niedriger Unternehmensbesteuerung im internationalen Vergleich außergewöhnlich.
- CTHI-Rang: Platz 6.
- CTHI-Wert: 1.948 Punkte.
- Regulärer Profits-Tax-Satz für Kapitalgesellschaften: 16,5 Prozent.
- Für die ersten 2 Mio. HKD können 8,25 Prozent gelten.
- Jurisdiktion
- Hongkong
- CTHI-Rang
- 6
- CTHI-Wert
- 1.948
- Regulärer Profits Tax
- 16,5 %
- Erste 2 Mio. HKD
- 8,25 % bei qualifizierter Anwendung des zweistufigen Systems
- Kernsektor
- Banken, Börse und internationale Unternehmensfinanzierung
- Ranggrund
- Niedrige Profits Tax plus außergewöhnlich großer grenzüberschreitender Finanzplatz
- Quelle
- Hong Kong Inland Revenue Department
7. Niederlande – hohe Standardsteuer, aber jahrzehntelang zentrale Konzern-Drehscheibe
Rang: 7 Konzern-Hub
Die Niederlande wirken auf den ersten Blick wie ein Gegenbeispiel zu jedem Klischee über Steuerparadiese. 2026 beträgt die Körperschaftsteuer 19 Prozent bis zu einem steuerpflichtigen Gewinn von 200.000 Euro und 25,8 Prozent auf den darüberliegenden Teil. Trotzdem erreichen die Niederlande mit 1.945 Punkten Platz sieben im Corporate Tax Haven Index – praktisch gleichauf mit Hongkong.
Der Grund liegt vor allem in ihrer historischen Rolle als Knotenpunkt internationaler Konzernstrukturen. Beteiligungsbefreiungen, ein dichtes Netz von Doppelbesteuerungsabkommen und eine international ausgerichtete Unternehmenslandschaft machten das Land über Jahrzehnte attraktiv für Holding-, Lizenz- und Finanzierungsgesellschaften. Besonders sogenannte Durchleitungsgesellschaften gerieten politisch in die Kritik. Die niederländische Regierung reagierte inzwischen mit Quellensteuern auf bestimmte Zahlungen in Niedrigsteuergebiete und weiteren Anti-Missbrauchsregeln. Genau dieser Wandel ist entscheidend: Platz sieben bedeutet nicht, dass die Niederlande 2026 „keine Steuern“ verlangen. Vielmehr misst der Index die internationale Rolle eines über lange Zeit aufgebauten Systems. Gegenüber Jersey oder BVI ist der Standardsteuersatz deutlich höher, das wirtschaftliche Gewicht aber um ein Vielfaches größer.
- CTHI-Rang: Platz 7.
- CTHI-Wert: 1.945 Punkte.
- 2026: 19 Prozent bis 200.000 Euro steuerpflichtigen Gewinns.
- Darüber gilt ein Satz von 25,8 Prozent.
- Land
- Niederlande
- CTHI-Rang
- 7
- CTHI-Wert
- 1.945
- CIT bis 200.000 €
- 19 %
- CIT darüber
- 25,8 %
- Historische Rolle
- Holding-, Finanzierungs- und Lizenzstrukturen
- Ranggrund
- Sehr großes internationales Konzerngewicht trotz deutlich höherer Nominalsteuer als klassische Offshore-Zentren
- Quelle
- Government of the Netherlands
8. Jersey – 0 Prozent als Standardmodell für viele Unternehmen
Rang: 8 Nullsteuer-Modell
Jersey gehört zu den Kanalinseln und ist weder Teil des Vereinigten Königreichs noch ein souveräner Staat. Steuerpolitisch besitzt die Insel weitgehende Eigenständigkeit. Besonders auffällig ist das sogenannte Zero-Ten-System: Für viele Unternehmen gilt eine Standard-Unternehmenssteuer von 0 Prozent, während bestimmte regulierte Finanzdienstleister mit 10 Prozent und einzelne andere Branchen mit höheren Sätzen besteuert werden.
Dieses Modell erklärt einen großen Teil der internationalen Attraktivität Jerseys. Hinzu kommen Vermögensverwaltung, Trusts, Fonds und Gesellschaftsstrukturen, die weit über die kleine Inselwirtschaft hinausreichen. Im Corporate Tax Haven Index erzielt Jersey 1.756 Punkte und Rang acht. Bemerkenswert ist der Unterschied zu Singapur oder den Niederlanden: Jersey besitzt nur einen winzigen Binnenmarkt, erreicht aber durch sein internationales Finanzgeschäft dennoch eine weltweite Spitzenposition. Zugleich unterliegt die Insel heute umfassenderen Transparenz- und Substanzanforderungen als in früheren Jahrzehnten. Der Begriff „0 Prozent“ darf außerdem nicht missverstanden werden: Finanzunternehmen, Versorger und bestimmte Immobilien- beziehungsweise Handelsaktivitäten können durchaus besteuert werden. Gerade diese sektorale Differenzierung ist typisch für moderne Offshore-Finanzplätze.
- CTHI-Rang: Platz 8.
- CTHI-Wert: 1.756 Punkte.
- Standard-Unternehmenssteuer: 0 Prozent.
- Bestimmte regulierte Finanzdienstleister zahlen 10 Prozent.
- Jurisdiktion
- Jersey
- CTHI-Rang
- 8
- CTHI-Wert
- 1.756
- Standardrate
- 0 %
- Finanzdienstleister
- für bestimmte regulierte Unternehmen 10 %
- Weitere Sonderfälle
- teilweise 20 %
- Kernsektor
- Finanzdienstleistungen, Trusts und Fonds
- Quelle
- Government of Jersey
9. Irland – 12,5 Prozent machten das Land zum europäischen Konzernmagneten
Rang: 9 EU-Konzernstandort
Irlands 12,5-Prozent-Körperschaftsteuer wurde zu einer der bekanntesten wirtschaftspolitischen Zahlen Europas. Über Jahrzehnte zog sie gemeinsam mit englischer Sprache, EU-Mitgliedschaft und einer gut ausgebildeten Bevölkerung zahlreiche Technologie-, Pharma- und Finanzkonzerne an. Der Standort entwickelte sich dadurch zu einem der wichtigsten europäischen Zentren multinationaler Unternehmen.
Die irische Finanzverwaltung bestätigt weiterhin 12,5 Prozent Corporation Tax auf aktive Handelserträge; bestimmte nichtoperative Einkünfte werden mit 25 Prozent besteuert. Für sehr große internationale Unternehmensgruppen hat die globale Mindestbesteuerung das System allerdings verändert: Pillar Two soll eine effektive Mindestbelastung von 15 Prozent sicherstellen. Trotzdem landet Irland im Corporate Tax Haven Index 2024 erstmals in den Top 10 und erreicht mit 1.622 Punkten Rang neun. Entscheidend ist nicht nur der nominale Satz. Immaterielle Vermögenswerte, konzerninterne Lizenzmodelle und die enorme Präsenz multinationaler Unternehmen sorgen dafür, dass im Verhältnis zur Größe des Landes außergewöhnlich große Unternehmensgewinne verbucht werden. Irland weist die Bezeichnung „Steuerparadies“ regelmäßig zurück und verweist auf seine regelbasierte, transparente Steuerpolitik. Der CTHI misst jedoch nicht politische Selbstdefinition, sondern strukturelle Risiken und internationales Gewicht.
- CTHI-Rang: Platz 9.
- CTHI-Wert: 1.622 Punkte.
- 12,5 Prozent Corporation Tax auf aktive Handelserträge.
- 25 Prozent auf bestimmte nichtoperative Einkünfte.
- Land
- Irland
- CTHI-Rang
- 9
- CTHI-Wert
- 1.622
- Trading Income
- 12,5 %
- Bestimmte Non-Trading-Einkünfte
- 25 %
- Pillar Two
- 15-%-Mindestbesteuerung für große erfasste Konzernstrukturen
- Kernsektoren
- Technologie, Pharma, Finanz- und IP-Strukturen
- Quelle
- Irish Revenue
10. Luxemburg – ein kleines Land mit einem gigantischen Finanzsektor
Rang: 10 Fonds-Gigant
Luxemburg besitzt weniger als eine Million Einwohner und ist dennoch einer der bedeutendsten Finanzstandorte Europas. Das Großherzogtum ist besonders stark bei Investmentfonds, Private Banking, Holdinggesellschaften und grenzüberschreitenden Konzernstrukturen. Im Corporate Tax Haven Index erreicht Luxemburg 1.480 Punkte und damit Rang zehn weltweit.
Der heutige nominale Unternehmenssteuersatz wirkt dabei keineswegs extrem niedrig. Seit dem Steuerjahr 2025 beträgt die Körperschaftsteuer für Unternehmen mit mehr als 200.000 Euro steuerpflichtigem Einkommen 16 Prozent. Hinzu kommen ein Zuschlag für den Beschäftigungsfonds sowie die kommunale Gewerbesteuer. Für eine Gesellschaft in Luxemburg-Stadt ergibt sich nach Angaben der Steuerverwaltung seit 2025 eine nominale Gesamtbelastung von 23,87 Prozent. Damit zeigt Luxemburg besonders eindrucksvoll, warum Steuerparadies-Rankings nicht allein auf den Standardsteuersatz schauen dürfen. Historisch relevant sind vielmehr Beteiligungsstrukturen, Fondsregime, Doppelbesteuerungsabkommen und internationale Konzernfinanzierung. Nach den LuxLeaks-Enthüllungen wurden Steuerabsprachen und Transparenzregeln europaweit deutlich stärker diskutiert. Luxemburg hat seitdem zahlreiche internationale Anti-BEPS- und Mindeststeuerregeln umgesetzt, bleibt aufgrund seines gewaltigen Finanzsektors aber global relevant.
- CTHI-Rang: Platz 10.
- CTHI-Wert: 1.480 Punkte.
- CIT ab 2025: 16 Prozent bei Einkommen über 200.000 Euro.
- Nominale Gesamtbelastung in Luxemburg-Stadt: 23,87 Prozent.
- Land
- Luxemburg
- CTHI-Rang
- 10
- CTHI-Wert
- 1.480
- CIT ab 2025
- 16 % über 200.000 € steuerpflichtigem Einkommen
- Beschäftigungsfonds-Zuschlag
- 1,12 Prozentpunkte im Beispiel
- Gewerbesteuer Luxemburg-Stadt
- 6,75 %
- Gesamtbelastung Beispiel
- 23,87 %
- Quelle
- Administration des contributions directes Luxembourg
Warum sind nicht einfach die Länder mit 0 Prozent Steuer ganz oben?
Eine Firma kann nur dann in großem Stil Gewinne über eine Jurisdiktion verschieben, wenn dort auch genügend internationale Finanz- und Unternehmensaktivität stattfindet. Deshalb reicht ein niedriger Steuersatz allein nicht aus. Ein winziger Staat ohne bedeutenden Finanzsektor kann theoretisch 0 Prozent Unternehmenssteuer verlangen und trotzdem kaum Einfluss auf das weltweite Steueraufkommen haben.
Der Corporate Tax Haven Index berücksichtigt deshalb neben steuerlichen Regeln das sogenannte Global Scale Weight. Es misst vereinfacht gesagt, wie stark eine Jurisdiktion tatsächlich in globale Unternehmensaktivitäten eingebunden ist. Genau deshalb liegen die Schweiz, Singapur, Hongkong oder die Niederlande vor manchen klassischen Nullsteuerinseln. Ihre nominalen Steuersätze sind höher, doch durch sie fließt ein Vielfaches an internationalem Kapital.
Was unterscheidet Steuervermeidung und Steuerhinterziehung?
Steuerhinterziehung bedeutet, steuerlich relevante Tatsachen rechtswidrig zu verschweigen oder falsch darzustellen. Sie ist strafbar. Steuervermeidung nutzt dagegen grundsätzlich bestehende Regeln, Gestaltungsmöglichkeiten oder Unterschiede zwischen nationalen Steuersystemen. Sie kann legal sein, politisch aber dennoch unerwünscht oder aggressiv gestaltet werden.
Internationale Reformen wie das OECD-BEPS-Projekt und die globale Mindestbesteuerung sollen genau diese Grauzonen verkleinern. Besonders multinationale Unternehmen können Gewinne über Lizenzzahlungen, Finanzierung, immaterielle Vermögenswerte oder konzerninterne Preise zwischen Staaten verschieben. Nicht jede solche Transaktion ist unzulässig. Problematisch wird sie, wenn wirtschaftliche Aktivität und steuerliche Gewinnzurechnung systematisch auseinanderfallen.
Warum steht die EU-Steueroasenliste ganz anders aus?
Die EU führt eine eigene Liste nicht kooperativer Länder und Gebiete für Steuerzwecke. Im Februar 2026 standen dort zehn Jurisdiktionen, darunter Panama, Anguilla, die Turks- und Caicosinseln und Vanuatu. Viele der Top-10-Jurisdiktionen dieses Rankings fehlen dagegen. Das ist kein Widerspruch, sondern Folge völlig unterschiedlicher Methoden.
Die EU-Liste bewertet vor allem Kooperation, internationale Steuerstandards und eingegangene Reformzusagen. Der Corporate Tax Haven Index versucht dagegen zu messen, wie stark eine Jurisdiktion strukturell zur weltweiten Unternehmenssteuervermeidung beitragen kann. Ein Land kann also mit internationalen Institutionen kooperieren und trotzdem aufgrund seines Finanzsektors und seiner Steuerregeln im CTHI sehr hoch stehen.
Verändert die globale Mindeststeuer die Steuerparadiese?
Ja – Bermuda ist das deutlichste Beispiel. Seit 2025 erhebt die Insel für große multinationale Gruppen eine 15-prozentige Unternehmenssteuer. Die Idee hinter Pillar Two lautet: Wenn ein großer Konzern Gewinne in einer Jurisdiktion mit sehr niedriger effektiver Besteuerung verbucht, soll durch Ergänzungssteuern grundsätzlich eine Mindestbelastung von 15 Prozent erreicht werden.
Damit wird das klassische Modell „Gewinn in ein Nullsteuerland verschieben und dort dauerhaft praktisch steuerfrei lassen“ für große Konzerne schwieriger. Steuerwettbewerb verschwindet dadurch allerdings nicht. Er verlagert sich stärker auf Steuergutschriften, Subventionen, Forschungsförderung, Infrastruktur und andere Standortvorteile. Die Liste der größten Steuerparadiese kann deshalb in einigen Jahren deutlich anders aussehen. Weitere Wirtschafts-, Länder- und Gesellschaftsrankings finden sich in der Kategorie Gesellschaft.
FAQ zu den größten Steuerparadiesen
Was ist das größte Steuerparadies der Welt?
Nach dem Corporate Tax Haven Index 2024 des Tax Justice Network stehen die Britischen Jungferninseln auf Platz eins, gefolgt von den Cayman Islands und Bermuda. Bewertet werden dabei nicht nur Steuersätze, sondern auch die Größe der grenzüberschreitenden Unternehmensaktivitäten.
Welches Steuerparadies hat 0 Prozent Unternehmenssteuer?
Zu den Jurisdiktionen mit einer Standardrate von 0 Prozent gehören unter anderem die Britischen Jungferninseln, die Cayman Islands und Jersey. Allerdings gelten teilweise Sondersteuern, Gebühren oder höhere Sätze für bestimmte Branchen.
Ist die Schweiz ein Steuerparadies?
Die Schweiz erhebt reguläre Unternehmenssteuern und ist kein Nullsteuerland. Im Corporate Tax Haven Index steht sie trotzdem auf Rang vier, weil ihr großer Finanzplatz, internationale Unternehmensstrukturen und der kantonale Steuerwettbewerb weltweit erhebliches Gewicht besitzen.
Warum gilt Irland trotz 12,5 Prozent Körperschaftsteuer als Steuerstandort?
Irland wurde durch seinen relativ niedrigen Satz auf aktive Handelserträge, EU-Mitgliedschaft und die starke Präsenz multinationaler Technologie- und Pharmakonzerne zu einem zentralen europäischen Konzernstandort. Für große Gruppen greift inzwischen zusätzlich die 15-prozentige globale Mindestbesteuerung.
Sind Steueroasen illegal?
Nein. Eine Gesellschaft oder ein Konto in einer Niedrigsteuerjurisdiktion ist nicht automatisch illegal. Steuerpflichtige müssen jedoch alle jeweils geltenden Melde-, Transparenz- und Steuerpflichten erfüllen. Steuerhinterziehung und Verschleierung steuerpflichtiger Einkünfte bleiben strafbar.
